Lineamientos contables y tributarios para la determinación de la base gravable del IVA y en el Impuesto sobre la Renta en contratos de mandato en Colombia
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Fecha
2025
Autores
Gil Rodríguez, Alejandra
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Editor
Universidad Autónoma Latinoamericana (UNAULA)
Resumen
La ejecución de contratos de mandato en Colombia presente desafíos en la determinación de las bases gravables del IVA y el Impuesto sobre la Renta, debido a vacíos interpretativos y asimetrías de información entre mandante y mandatario. Esta investigación tiene como objetivo formular lineamientos contables y tributarios que armonicen los marcos técnicos de las NIIF con la realidad colombiana para así poder garantizar la transparencia y el cumplimiento normativo. La metodología empleada corresponde a un enfoque cualitativo, mediante la realización de un análisis documental del contexto normativo, donde se evaluaron disposiciones del Estatuto Tributario, el Código de Comercio, la regulación de la facturación electrónica y los Estándares Internacionales de Información Financiera. Los resultados evidencian riesgos fiscales relevantes, tales como la incorrecta determinación de la base gravable, errores en la facturación electrónica y deficiencias en los procesos de certificación y conciliación contable y fiscal. Como conclusión, se plantea una propuesta de política contable y tributaria que integra procedimientos de control, certificación y conciliación fiscal, para lograr asegurar la adecuada separación patrimonial, la validez de los soportes electrónicos y la coherencia entre la información contable y tributaria, contribuyendo así a la mitigación de contingencias sancionatorias y de gestión financiera en las operaciones.