Maestría en Tributación y Derecho Tributario
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- ÍtemLineamientos contables y tributarios para la determinación de la base gravable del IVA y en el Impuesto sobre la Renta en contratos de mandato en Colombia(Universidad Autónoma Latinoamericana (UNAULA), 2025) Gil Rodríguez, Alejandra; Martínez Sierra, Luis Fernando; Betancur Jaramillo, LiliamLa ejecución de contratos de mandato en Colombia presente desafíos en la determinación de las bases gravables del IVA y el Impuesto sobre la Renta, debido a vacíos interpretativos y asimetrías de información entre mandante y mandatario. Esta investigación tiene como objetivo formular lineamientos contables y tributarios que armonicen los marcos técnicos de las NIIF con la realidad colombiana para así poder garantizar la transparencia y el cumplimiento normativo. La metodología empleada corresponde a un enfoque cualitativo, mediante la realización de un análisis documental del contexto normativo, donde se evaluaron disposiciones del Estatuto Tributario, el Código de Comercio, la regulación de la facturación electrónica y los Estándares Internacionales de Información Financiera. Los resultados evidencian riesgos fiscales relevantes, tales como la incorrecta determinación de la base gravable, errores en la facturación electrónica y deficiencias en los procesos de certificación y conciliación contable y fiscal. Como conclusión, se plantea una propuesta de política contable y tributaria que integra procedimientos de control, certificación y conciliación fiscal, para lograr asegurar la adecuada separación patrimonial, la validez de los soportes electrónicos y la coherencia entre la información contable y tributaria, contribuyendo así a la mitigación de contingencias sancionatorias y de gestión financiera en las operaciones.
- ÍtemEl derecho de defensa en las excepciones al mandamiento de pago dentro del procedimiento de cobro coactivo de las obligaciones tributarias con entidades estatales(Universidad Autónoma Latinoamericana (UNAULA), 2025) Ramírez, Jesús Andrés; Caicedo Machado, Juan Carlos; Betancur Jaramillo, LiliamLa investigación surge ante las deficiencias prácticas y normativas en la aplicación del derecho de defensa en las excepciones al mandamiento de pago dentro del procedimiento de cobro coactivo de las obligaciones tributarias, por parte de funcionarios públicos y contribuyentes. Por tal motivo, se procedió a analizar el derecho de defensa en las excepciones al mandamiento de pago, abordando su impacto en el debido proceso. Para ello, se utiliza una metodología exploratoria de enfoque cualitativo, basada en el análisis documental de jurisprudencia. Se abordaron temas como irregularidades en la tramitación de excepciones como la falta de título ejecutivo, la prescripción de la acción de cobro, o la omisión de la notificación al deudor solidario; situaciones que vulneran garantías fundamentales del contribuyente, como el derecho al debido proceso y el derecho de contradicción y defensa. La investigación comprende: el derecho de defensa como elemento axial y derecho fundamental; el procedimiento de cobro coactivo como facultad exorbitante del Estado y; las excepciones al mandamiento de pago como mecanismo del ejecutado para defenderse en el trámite del proceso ejecutivo. Finalmente, se aporta una herramienta jurídica, útil para la defensa del contribuyente en escenarios de cobro coactivo.
- ÍtemEfectos de los beneficios fiscales contenidas en las reformas tributarias en Colombia frente al principio de lesividad tributaria(Universidad Autónoma Latinoamericana (UNAULA), 2025) Cuesta Perea, Feison Gerardo; Roldán Bravo, Esneider; Betancur Jaramillo, Liliam; Martínez Sierra, Luis FernandoEl presente artículo tiene por objeto analizar los efectos de los beneficios fiscales contenidos en las reformas tributarias en Colombia frente al principio de lesividad tributaria; para ello, se realiza una investigación desde un enfoque cualitativo, de tipo descriptivo y bajo un diseño no experimental, donde se parte de la descripción de la naturaleza jurídica de los beneficios fiscales frente a dicho principio, de conformidad con la doctrina y la jurisprudencia emanada de la Corte Constitucional; a su vez, se identifica el fundamento y alcance de la prohibición y limitación del otorgamiento de beneficios fiscales, de acuerdo con los principios que rigen el sistema tributario colombiano y las normas tributarias vigentes para el año 2024; y, por último, se estudian las consecuencias de la adopción de mecanismos alternativos de pago ante la DIAN a través de la conciliación contencioso-administrativa, en virtud del principio de legalidad tributaria. Se pone en evidencia la importancia de un debate que muestre el carácter práctico de los beneficios fiscales, ya que son generadoras de condiciones de desigualdad e inequidad para los contribuyentes, lo cual permite concluir que, si bien son relevantes y necesarias, a la larga, terminan afectando el principio de lesividad tributaria.
- ÍtemVulneración del principio de igualdad a partir del beneficio tributario que se otorga al Fondo Nacional de Garantías (FNG) y al Fondo Agropecuario de Garantías (FAG) con relación a los Fondos de Garantías de Economía Mixta (FGEM)(Universidad Autónoma Latinoamericana (UNAULA), 2025) Monsalve Carvajal, Yuri Andrea; Zapata Gutiérrez, Diego Alejandro; Betancur Jaramillo, Liliam; Martínez Sierra, Luis FernandoEl sistema tributario colombiano debe estructurarse conforme a los principios constitucionales de equidad, eficiencia, progresividad e igualdad. Este trabajo analiza, desde una perspectiva constitucional, el beneficio tributario previsto en el artículo 175 del Estatuto Tributario Nacional, en adelante (E.T), el cual otorga exclusivamente al Fondo Nacional de Garantías (FNG) y al Fondo Agropecuario de Garantías (FAG) la posibilidad de deducir de su renta gravable las reservas técnicas constituidas durante un periodo determinado. Se evidencia que esta norma excluye injustificadamente a los Fondos de Garantías de Economía Mixta (FGEM), a pesar de que estos cumplen funciones sustancialmente equivalentes en términos operativos y económicos. El estudio, de enfoque cualitativo y basado en el análisis jurídico-documental y de caso, concluye que dicha exclusión configura una omisión legislativa relativa contraria al principio de igualdad consagrado en el artículo 13 de la Constitución Política de Colombia. Además, se identifican impactos fiscales negativos para los FGEM y se plantea la necesidad de una reforma normativa que corrija la inequidad tributaria observada. La investigación busca aportar argumentos sólidos que promuevan la equidad fiscal y la coherencia normativa en la asignación de beneficios tributarios.
- ÍtemEl Régimen Simple de Tributación como alternativa jurídica frente al Régimen Ordinario para los profesionales independientes del sector salud en Colombia(Universidad Autónoma Latinoamericana (UNAULA), 2025) Rivera Cardona, Omaira Eugenia; Castillo Grajales, Mariluz; Betancur Jaramillo, LiliamEl artículo analiza si el Régimen Simple de Tributación (RST), diseñado para simplificar el cumplimiento fiscal, constituye una alternativa jurídica, económica y operativa viable frente al Régimen Ordinario (RO) para los profesionales independientes del sector salud, en un contexto de alta complejidad normativa y elevados costos de cumplimiento. A partir de un enfoque cualitativo jurídicodocumental, el texto desarrolla un marco teórico sobre tributación, diferenciación de regímenes y función redistributiva del impuesto, describe la evolución normativa y jurisprudencial del RST, y contrapone sus elementos esenciales —base gravable, tarifas, integración de impuestos y obligaciones formales— con los del RO. Mediante simulaciones con distintos niveles de ingresos y porcentajes de costos, se argumenta que el RST resulta más favorable cuando la operación es simple y los costos son relativamente bajos, mientras que el RO ofrece ventajas cuando existen estructuras de gastos más complejas. El trabajo concluye que el RST favorece A los profesionales de la salud, aunque su conveniencia no es generalizable y depende del perfil económico del contribuyente. Finalmente, se recomienda que profesionales y Estado adopten decisiones informadas, fortalezcan la educación tributaria y articulen mejor la administración nacional y territorial.