Maestría en Tributación y Derecho Tributario

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Examinando Maestría en Tributación y Derecho Tributario por Título

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    Análisis del pago del impuesto de industria y comercio de las personas naturales y jurídicas no responsables del IVA que no tributan en el municipio de Apartadó
    (Universidad Autónoma Latinoamericana (UNAULA), 2025) Murillo Espinoza, Edwin; Betancur Jaramillo, Liliam
    El impuesto de industria y comercio (ICA) es una fuente vital de financiación territorial en Colombia. En Apartadó, su aplicación uniforme a contribuyentes que no responsables del IVA ha provocado distorsiones fiscales y una baja percepción de equidad. En este trabajo, por medio de un enfoque cualitativo, se detectaron razones estructurales del incumplimiento, entre las que se incluyen una baja alfabetización fiscal, debilidades en la fiscalización y tarifas que no se adecuan a lo que cada uno puede pagar. Se propuso instaurar una tarifa progresiva con tres niveles (alto, medio y bajo), además de un sistema digital para la autoliquidación del ICA que contenga módulos de categorización, liquidación automatizada, educación fiscal y pago en línea. Estas propuestas tienen el potencial de contribuir a la formalización tributaria y cerrar las brechas de exclusión fiscal, siempre que se combine con una política activa de interoperabilidad con la DIAN y campañas educativas.
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    Aplicación de la regla de territorialidad del impuesto de ICA en la prestación de servicios hídricos en el Rio Manso entre los municipios de Samaná, Norcasia y Medellín
    (Universidad Autónoma Latinoamericana (UNAULA), 2025) Daza García, Maria Ismenia; Valencia Flórez, Jadira; Betancur Jaramillo, Liliam
    El presente estudio analiza la aplicación del impuesto de Industria y Comercio (ICA) en la prestación del servicio hídrico desarrollado en el proyecto Río Manso, servicio que se ofrece entre los municipios de Samaná, Norcasia y Medellín, en el departamento de Caldas, Colombia. La investigación surge ante la problemática que enfrentan las empresas de consultoría hídrica para determinar con claridad la territorialidad del tributo, en contextos donde la ejecución del servicio no se localiza físicamente en un solo municipio y la distribución del ingreso se realiza de manera subjetiva. A través de un enfoque mixto, que combina análisis normativo, revisión documental y entrevistas a actores clave, se identificaron fallas en la aplicación del tributo, ausencia de herramientas técnicas para asignar el ingreso y riesgos de doble tributación. El estudio concluye que es necesario establecer criterios jurídicos y operativos que permitan una correcta determinación del lugar de causación del ICA, fortaleciendo la seguridad jurídica del contribuyente y la eficiencia en la gestión tributaria municipal. Finalmente, se propone un modelo de asignación territorial que puede ser aplicado por empresas del sector para evitar conflictos con los entes territoriales y optimizar su cumplimiento fiscal.
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    Efectos de los beneficios fiscales contenidas en las reformas tributarias en Colombia frente al principio de lesividad tributaria
    (Universidad Autónoma Latinoamericana (UNAULA), 2025) Cuesta Perea, Feison Gerardo; Roldán Bravo, Esneider; Betancur Jaramillo, Liliam; Martínez Sierra, Luis Fernando
    El presente artículo tiene por objeto analizar los efectos de los beneficios fiscales contenidos en las reformas tributarias en Colombia frente al principio de lesividad tributaria; para ello, se realiza una investigación desde un enfoque cualitativo, de tipo descriptivo y bajo un diseño no experimental, donde se parte de la descripción de la naturaleza jurídica de los beneficios fiscales frente a dicho principio, de conformidad con la doctrina y la jurisprudencia emanada de la Corte Constitucional; a su vez, se identifica el fundamento y alcance de la prohibición y limitación del otorgamiento de beneficios fiscales, de acuerdo con los principios que rigen el sistema tributario colombiano y las normas tributarias vigentes para el año 2024; y, por último, se estudian las consecuencias de la adopción de mecanismos alternativos de pago ante la DIAN a través de la conciliación contencioso-administrativa, en virtud del principio de legalidad tributaria. Se pone en evidencia la importancia de un debate que muestre el carácter práctico de los beneficios fiscales, ya que son generadoras de condiciones de desigualdad e inequidad para los contribuyentes, lo cual permite concluir que, si bien son relevantes y necesarias, a la larga, terminan afectando el principio de lesividad tributaria.
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    El derecho de defensa en las excepciones al mandamiento de pago dentro del procedimiento de cobro coactivo de las obligaciones tributarias con entidades estatales
    (Universidad Autónoma Latinoamericana (UNAULA), 2025) Ramírez, Jesús Andrés; Caicedo Machado, Juan Carlos; Betancur Jaramillo, Liliam
    La investigación surge ante las deficiencias prácticas y normativas en la aplicación del derecho de defensa en las excepciones al mandamiento de pago dentro del procedimiento de cobro coactivo de las obligaciones tributarias, por parte de funcionarios públicos y contribuyentes. Por tal motivo, se procedió a analizar el derecho de defensa en las excepciones al mandamiento de pago, abordando su impacto en el debido proceso. Para ello, se utiliza una metodología exploratoria de enfoque cualitativo, basada en el análisis documental de jurisprudencia. Se abordaron temas como irregularidades en la tramitación de excepciones como la falta de título ejecutivo, la prescripción de la acción de cobro, o la omisión de la notificación al deudor solidario; situaciones que vulneran garantías fundamentales del contribuyente, como el derecho al debido proceso y el derecho de contradicción y defensa. La investigación comprende: el derecho de defensa como elemento axial y derecho fundamental; el procedimiento de cobro coactivo como facultad exorbitante del Estado y; las excepciones al mandamiento de pago como mecanismo del ejecutado para defenderse en el trámite del proceso ejecutivo. Finalmente, se aporta una herramienta jurídica, útil para la defensa del contribuyente en escenarios de cobro coactivo.
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    El Régimen Simple de Tributación como alternativa jurídica frente al Régimen Ordinario para los profesionales independientes del sector salud en Colombia
    (Universidad Autónoma Latinoamericana (UNAULA), 2025) Rivera Cardona, Omaira Eugenia; Castillo Grajales, Mariluz; Betancur Jaramillo, Liliam
    El artículo analiza si el Régimen Simple de Tributación (RST), diseñado para simplificar el cumplimiento fiscal, constituye una alternativa jurídica, económica y operativa viable frente al Régimen Ordinario (RO) para los profesionales independientes del sector salud, en un contexto de alta complejidad normativa y elevados costos de cumplimiento. A partir de un enfoque cualitativo jurídicodocumental, el texto desarrolla un marco teórico sobre tributación, diferenciación de regímenes y función redistributiva del impuesto, describe la evolución normativa y jurisprudencial del RST, y contrapone sus elementos esenciales —base gravable, tarifas, integración de impuestos y obligaciones formales— con los del RO. Mediante simulaciones con distintos niveles de ingresos y porcentajes de costos, se argumenta que el RST resulta más favorable cuando la operación es simple y los costos son relativamente bajos, mientras que el RO ofrece ventajas cuando existen estructuras de gastos más complejas. El trabajo concluye que el RST favorece A los profesionales de la salud, aunque su conveniencia no es generalizable y depende del perfil económico del contribuyente. Finalmente, se recomienda que profesionales y Estado adopten decisiones informadas, fortalezcan la educación tributaria y articulen mejor la administración nacional y territorial.
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    Vulneración del principio de igualdad a partir del beneficio tributario que se otorga al Fondo Nacional de Garantías (FNG) y al Fondo Agropecuario de Garantías (FAG) con relación a los Fondos de Garantías de Economía Mixta (FGEM)
    (Universidad Autónoma Latinoamericana (UNAULA), 2025) Monsalve Carvajal, Yuri Andrea; Zapata Gutiérrez, Diego Alejandro; Betancur Jaramillo, Liliam; Martínez Sierra, Luis Fernando
    El sistema tributario colombiano debe estructurarse conforme a los principios constitucionales de equidad, eficiencia, progresividad e igualdad. Este trabajo analiza, desde una perspectiva constitucional, el beneficio tributario previsto en el artículo 175 del Estatuto Tributario Nacional, en adelante (E.T), el cual otorga exclusivamente al Fondo Nacional de Garantías (FNG) y al Fondo Agropecuario de Garantías (FAG) la posibilidad de deducir de su renta gravable las reservas técnicas constituidas durante un periodo determinado. Se evidencia que esta norma excluye injustificadamente a los Fondos de Garantías de Economía Mixta (FGEM), a pesar de que estos cumplen funciones sustancialmente equivalentes en términos operativos y económicos. El estudio, de enfoque cualitativo y basado en el análisis jurídico-documental y de caso, concluye que dicha exclusión configura una omisión legislativa relativa contraria al principio de igualdad consagrado en el artículo 13 de la Constitución Política de Colombia. Además, se identifican impactos fiscales negativos para los FGEM y se plantea la necesidad de una reforma normativa que corrija la inequidad tributaria observada. La investigación busca aportar argumentos sólidos que promuevan la equidad fiscal y la coherencia normativa en la asignación de beneficios tributarios.