Especialización en Legislación Tributaria

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Abolición de los ajustes por inflación
(Universidad Autónoma Latinoamericana (UNAULA), 2006) Echeverri Gaviria, Mary Luz; Mesa Torres, Claudia Cecilia; García Restrepo, Javier Ernesto
Los ajustes por inflación en Colombia comenzaron a operar a partir del año 1992 regidos por Ley, paulatinamente se ha ido realizando algunos cambios en aras de mejorar su procedimiento y dar un manejo separado del nivel contable y fiscal. Esta investigación pretende aclarar los procedimientos ya existentes analizando los efectos generados en una posible eliminación a nivel tributario, y a su vez como afectaría las cargas fiscales al ente económico como tal
Acercamiento teórico a los precios de transferencia
(Universidad Autónoma Latinoamericana (UNAULA), 2007) Moncada Correa, Marcela María; García Restrepo, Javier Ernesto
Para mantener la competitividad empresarial, actualmente, las compañías desarrollan estrategias corporativas dirigidas hacia la optimización de los recursos y el progreso de la rentabilidad del capital invertido. En el presente trabajo se realiza un análisis teórico de los conceptos y metodologías de precios de transferencia, que permiten determinar la problemática que se vive, en la escogencia de la mejor metodología de aplicación, que conlleve a alcanzar en el contexto de la eficacia económica, los recursos bajo los cuales, los gerentes y administradores de las empresas logren evitar la fuga de las bases tributarias que se pueden llegar a ocasionar por la mala aplicación de los precios de transferencia
Activos fijos reales productivos
(Universidad Autónoma Latinoamericana (UNAULA), 2009) Sánchez, Piedad Viviana; Fernández Saldarriaga, Vanessa
Activos fijos reales productivos estrategia y realidad tributaria
(Universidad Autónoma Latinoamericana (UNAULA), 2008) Acevedo Fernández, Nancy Stella; Álvarez Mejía, Eliana Patricia; Giraldo Hernández, Jairo Andrés; Londoño David, Luis Alfonso; García Restrepo, Javier Ernesto
La ley 863 del 2003 en su artículo 68, creo la deducción por inversión en Activos Fijos Reales Productivos, este beneficio fiscal se otorgaba sobre el 30% de las inversiones efectivamente realizadas en bienes tangibles adquiridos para formar parte del patrimonio y que participen de manera directa y permanente en la actividad productora de renta del contribuyente; la ley 1111 de 2006 en su artículo 8 amplió esta deducción al 40%. Este beneficio implica un esfuerzo fiscal para el gobierno al dejar de percibir ingresos por la creación de dicha deducción, esperando que se refleje en un crecimiento y fortalecimiento de la economía, contribuyendo con un ambiente favorable para el emprendimiento de nuevas inversiones y negocios. El propósito de este proyecto es tener un conocimiento claro en la aplicación de la ley, para esto nos apoyáremos en toda la normatividad vigente definida por autoridad competente y así facilitar a los contribuyentes la correcta identificación de los activos fijos productores de renta permitiéndoles utilizarlo como estrategia tributaria
Actos administrativos : una visión desde lo tributario
(Universidad Autónoma Latinoamericana (UNAULA), 2009) Ciro Gómez, María del Carmen; Ríos Builes, Sandra de los; Arboleda García, Omar Alberto
Dentro de la actividad de los contribuyentes y la DIAN existe una comunicación permanente la cual normalmente inicia por esta última; se instrumenta con los actos administrativos propios de cada etapa del proceso tributario. Es por esto que en el día a día los contribuyentes son notificados de un sin número de estas actuaciones de las cuales, muchos contribuyentes y profesionales no tienen conocimiento a su alcance, ni mucho menos de las consecuencias que se derivan de atenderlos o no. Es por esto que avocaremos la presentación del tema de los actos administrativos desde el punto de vista más descriptivo que discursivo. La razón principal para afrontar este tema en la no existencia de manuales, cartillas o textos guías que desarrollan de manera sistemática el tema de actos administrativos
Actuaciones administrativas en vía gubernativa
(Universidad Autónoma Latinoamericana (UNAULA), 2007) Carrillo Agudelo, Sandra Janneth; Marín Vargas, María Mónica; Arboleda García, Omar Alberto
Uno de los principales fundamentos de la organización democrática Colombiana lo constituyen los derechos fundamentales que reconoce la Constitución Política Colombiana a las personas para poder formular peticiones respetuosas a las autoridades ya sea en interés general o particular y ejercer el derecho de defensa en las diferentes actuaciones judiciales y administrativas que se adelanten en relación con sus intereses. Cómo un desarrollo práctico de tales derechos y de conformidad con los principios generales que inspiran las actuaciones administrativas, la organización jurídica Colombiana reconoce para el ciudadano, en las diferentes regulaciones normativas de carácter administrativo, la posibilidad de discutir ante la misma administración pública las decisiones adoptadas por sus funcionarios, con el fin de garantizar que con la voluntad expresada en las mismas no resulten afectados, injusta o ilegalmente, los intereses y derechos de los respectivos interesados
La adquisición de activos fijos productores de renta como estrategia para disminuir el impuesto de renta
(Universidad Autónoma Latinoamericana (UNAULA), 2006) Mejía Villegas, Elizabeth; Montoya Villa, Juan Carlos; Ortega Arroyave, Paola María; García Restrepo, Javier Ernesto
Con este trabajo se pretende orientar a las empresas que por razones financieras o tributarias, estén pensando en adquirir activos fijos reales productivos, mostrando los posibles beneficios tributarios que obtendrían en la determinación del impuesto de renta. Ademas, se trata especialmente de aplicar el beneficio contemplado en el artículo 158-3 del Estatuto Tributario, a través del leasing o con recursos propios, ya que algunos contribuyentes están examinando la posibilidad de iniciar sus proyectos o de efectuar procesos de reconversión industrial en aras de aumentar su productividad haciendo uso de este beneficio.
Adqusición de activos fijos reales productivos
(Universidad Autónoma Latinoamericana (UNAULA), 2009) Sánchez, Piedad Viviana; Fernández Saldarriaga, Vanessa
Para estimular el crecimiento económico y el saneamiento de las finanzas públicas, el gobierno nacional, incentiva tributariamente a las personas naturales y jurídicas, que inviertan en activos fijos reales productivos que necesitan en el desarrollo de la actividad económica, permitiéndoles esto ser más competitivos a nivel nacional y estar a la vanguardia de los nuevos tratados internacionales
Una alternativa para reemplazar el leasing operativo... el renting
(Universidad Autónoma Latinoamericana (UNAULA), 2005) Sánchez Bustamante, Carolina Lucía; Ríos Arias, Adriana Patricia de los; Arboleda García, Omar Alberto
Como el tema objeto del trabajo involucra dos aspectos con estructuras legales, contables, financieras y tributarias diferentes, consideramos necesario enfocar introducciones independientes para cada tema. La modalidad del leasing, como la conocemos hoy es de una práctica moderna y constituye una importante actividad para el apoyo del crecimiento industrial. Muy pronto la práctica del leasing se extiende a otros países, en Europa, Inglaterra fue el primer país en practicar el Leasing. Hoy en día existen compañías de leasing en todos los países industrializados, el leasing ha contribuido y sigue contribuyendo a la democratización económica, al permitir a los empresarios cada vez más el acceso a los bienes de capital para el desarrollo de sus actividades y además ha sido el motor del establecimiento de diferentes modalidades de transporte masivo.
Ámbito de aplicación de la deducción especial por la adquisición de activos fijos reales productivos : guía práctica para su correcta utilización
(Universidad Autónoma Latinoamericana (UNAULA), 2007) Roldán Nanclares, Juan Carlos; López Isaza, Nadgui Jazmín; Restrepo Cadavid, Inés Delia; Arboleda García, Omar Alberto
Este trabajo busca demarcar y esclarecer el ámbito de aplicación de la deducción especial por la adquisición de activos fijos reales productivos que opera actualmente en la tributación colombiana. Su estudio deberá servir a los contribuyentes como una guía práctica para la correcta utilización de la deducción. En la ley 863 de 2003 se instaura la deducción especial por la adquisición de activos fijos reales productivos como un 30% del valor de adquisición, con vigencia entre 2004 y 2007, la ley 1111 de 2006 la aumenta a 40% y le otorga carácter permanente
Análisis del sistema de los precios de transferencia
(Universidad Autónoma Latinoamericana (UNAULA), 2005) Jaramillo Espinosa, Alexander; Suárez Tabares, Rigoberto; Aguilar Marín, Yudi Lilliana; Chavarría Zapata, Gloria Incolaza; Corcho Romero, Anabel; García Restrepo, Javier Ernesto
Esta monografía procuramos ampliar los conocimientos en materia de precios de transferencia y consolidar la poca información que existe para una mayor comprensión de los conceptos, aplicabilidad de métodos y efectos fiscales que influyen en la determinación de los márgenes y adecuada asignación del precio de transferencia. Para esto desarrollaremos los objetivos propuestos, acompañado de tres supuestos donde se observa que de la asignación del precio de transferencia depende en mayor o menor medida el desvío de los tributos afectando directamente el impuesto a cargo.
Aplicación de la auditoria tributaria en la creación de estrategia en el impuesto a la renta
(Universidad Autónoma Latinoamericana (UNAULA), 2006) Pérez Bedoya, Ángela María; Restrepo Gallego, Bladimir; García Restrepo, Javier Ernesto
Se debe entender el control como una parte importante de la estrategia, que además permite saber cómo la organización se encuentra preparada para la plantación estratégica. Generalmente cuando las empresas u organizaciones son objeto de visitas por parte de la DIAN no se administra la información que se debe suministrar en forma correcta, personas, claves o los encargados de tomar alguna decisiones no están al tanto de las situaciones, esto se puede superar si existen los controles necesarios para verificar el adecuado registro y el cumplimiento de las normas tributarias
Aplicación de la provisión contable y fiscal de cartera dentro de las empresas comerciales y de servicios
(Universidad Autónoma Latinoamericana (UNAULA), 2005) Morales Bolívar, Leida María; Roldán, Argelio; Bahena, Elkin; García Restrepo, Javier Ernesto
Determinar que la reglamentación contable hace mención de algunas provisiones, como la de cartera, inventarios, provisiones etc., planteadas en el Decreto. 2649 y basadas en unos porcentajes, los cuales en materia tributaria tendrán su deducibilidad y aprobación, con lo cual las compañías se podrán cubrir frente a eventuales perdidas por vencimiento y difícil recuperación de los créditos en su actividad económica.
Apuntes sobre los medios de prueba en materia tributaria y contable en Colombia
(Universidad Autónoma Latinoamericana (UNAULA), 2007) Betancur Álvarez, Luís Alejandro; Calle Martínez, Rosa Leni; García Restrepo, Javier Ernesto
La presente monografía realiza una síntesis de los distintos medios probatorios en el proceso tributario, así como la importancia de la prueba contable y su relación con los hechos económicos, obteniendo un reconocimiento constitucional en el artículo 15 de la Constitución Nacional, según la cual para efectos tributarios podrá exigirse la presentación de los libros de contabilidad y el desarrollo legal se encuentra establecido en el Estatuto Tributario Artículo 772 -777, el Código de Comercio artículo 48-74 y el Código de Procedimiento Civil, artículo 271, este último en la modalidad de documento privado. La prueba contable en cuanto a su valoración está sometida a las reglas de la sana crítica, pues dadas todas sus características es difícil de definir en textos legales su complejidad respecto de su contenido y efectos tributarios. La eficacia probatoria que le reconoce la ley a la contabilidad, cuando esta cumple todas las prescripciones legales y la efectividad de la misma en el proceso tributario, dependerá no del simple cumplimiento de las formalidades, sino del contenido esencial de la misma, dando entonces una realidad clara, inequívoca y convincente de los hechos cuya comprobación se pretende a través de la misma
Aspectos básicos tributarios, trámites y talleres prácticos
(Universidad Autónoma Latinoamericana (UNAULA), 2009) Rojas Zapata, Astrid Yulieth; García Marín, Natalia
En el presente trabajo, pretendemos dar una iniciación a los estudiantes en áreas contables, tributarias o afines, una herramienta práctica y clara sobre conceptos básicos aplicables en la vida real, de tal forma que permita tener una comprensión de los aspectos claves en la materia, expresada en un lenguaje que facilite la inducción en estos temas a los principiantes, con ejercicios que ayuden a una mejor comprensión. Los datos aquí presentados constituyen una orientación y guía para el diligenciamiento de algunas obligaciones tributarias, los cuales distinguen entre otros los principales trámites, algunas declaraciones tributarias y otros aspectos prácticos en la vida laboral que normalmente realiza el contribuyente o declarante
Aspectos conciliatorios en el impuesto de renta
(Universidad Autónoma Latinoamericana (UNAULA), 2006) Luna Piña, Yenis Elena; Martínez Parada, Nancy Mireya; Rendón Ocampo, Gabriela María; Ríos Jiménez, Gloria Cecilia; Salcedo Gutiérrez, Luis Carlos; García Restrepo, Javier Ernesto
Los aspectos conciliatorios en el impuesto de renta, tiene como objetivo, identificar las normas tributarias que dan origen a las diferencias con las normas contables en el momento de aplicarlas en el activo, pasivo, patrimonio, ingresos, costos, gastos y corrección monetaria, además de establecer la importancia de la realización y del registro en las cuentas de orden fiscal de las conciliaciones, describiendo el procedimiento adecuado para ello. Para lograr estos objetivos, se debe de investigar sobre cada norma contable y tributaria que exista para cada rubro del Balance General y del Estado de resultados, al igual que para cada renglón de la declaración de renta, hay que comparar dichas normas y sacar las diferencias que se encuentren en cada una de ellas
Aspectos contables y tributarios para el sector lechero
(Universidad Autónoma Latinoamericana (UNAULA), 2009) Espinosa Ospina, Edwin Alberto; López Zapata, Martha Eugenia; Quintero Arismendy, Luisa Fernanda; Arboleda García, Omar Alberto
El Impuesto al Valor Agregado (IVA), es un tributo de carácter nacional y que por su modalidad de impuesto plurifásico se causa en cada eslabón de la cadena económica que antecede al consumidor final, ya que el impuesto a pagar se liquida a favor del Estado mediante la resta a los impuestos generados por las operaciones que realicen con los proveedores y el impuesto que generan a cargo de sus cliente en las operaciones gravadas. Los productores de leche, pueden acceder a la devolución del IVA pagado por la compra de los diferentes insumos necesarios en su proceso productivo, estos no están obligados a llevar contabilidad, por considerarse su actividad como no mercantil (Nº.4 Art.23 del Código de Comercio), sin embargo para acceder a la devolución deben cumplir unos requisitos mínimos, tanto fiscales como “contables”, destacando entre los más importantes, la inscripción en el RUT con sus respectivas responsabilidades (05-11 y 19), la oportuna presentación bimestral de la declaración de IVA, la cual estará soportada por la recopilación y organización de los soportes de los ingresos y compras del bimestre y por ultimo la presentación de la solicitud de devolución la cual podrá solicitar dentro de los dos años siguientes contados a partir de la fecha de vencimiento del termino para declarar. La Administración de Impuestos y Aduanas Nacionales, para poder generar el reintegro del impuesto a las ventas declarado, revisará los soportes que se suministran para la devolución, comparándolos con el proveedor del insumo, adicional a esto verificará que este documento soporte este efectivamente pagado por parte del productor; en caso de no ser así, le será rechazada o inadmitida la solicitud de devolución. La devolución del IVA pagado por los productores de leche no se ve reflejado en el precio para el consumidor final, situación que tiene su causal en la cultura del productor, que no observa a la devolución como un subsidio a sus costos sino como una ganancia adicional.
Aspectos económicos y tributarios del leasing en Colombia
(Universidad Autónoma Latinoamericana (UNAULA), 2005) Madrigal Munera, Iader Augusto; Agudelo Avendaño, Lucy Omaira; Castaño Velez, Luisa Fernanda; Cadavid Areiza, Rodolfo Hernan; Tabares, Francisco Javier
El presente trabajo desarrolla los aspectos tributarios y económicos del Leasing en Colombia, como una forma de financiación alternativa y diferente a las tradicionales, que permite la toma de decisiones económicas en el manejo contable y en la legislación tributaria, esta forma de financiamiento contribuye al análisis de la planeación y operación de toda empresa, administradores y contadores
Aspectos tributarios de la ley 962 de julio 8 de 2005 ley antitrámites
(Universidad Autónoma Latinoamericana (UNAULA), 2005) Carvajal, Diana María; Correa, María Teresa; Monsalve, Claudia Ivonne; González Maya, Teresa Emilia
A través del análisis del articulado de la Ley antitrámites, basado en los antecedentes de la misma y las normas preexistentes a dicha normatividad, se evaluó en materia Tributaria, la introducción de cambios, adiciones y derogatorias en formalidades, requisitos y procedimientos contemplados para los procesos de los impuestos administrados por la DIAN. De este estudio se desprende que se agiliza la gestión en la presentación de las declaraciones tributarias y muchos de los errores que fueran causa para darlas por no presentadas estarán siendo subsanadas de manera más ágil y económica para el contribuyente, por parte de la Administración
Aspectos tributarios en cooperativas de trabajo asociado (iva-renta)
(Universidad Autónoma Latinoamericana (UNAULA), 2008) Aguirre Mora, Fernando; Álvarez Ocampo, Catalina; Delgado Suárez, Juan Carlos; Gómez Gómez, María Lucely; Arboleda García, Omar Alberto; Cooperativas de trabajo asociado
El sector de la economía solidaria es un sector que ha venido posicionándose en la economía colombiana y actualmente ha tomado un auge muy grande, lo que implica que el legislador no tuvo en cuenta este crecimiento tan acelerado, lo que ha ocasionado grandes vacíos en las normas exigentes que regulan dicho sector. En esta monografía nos referiremos específicamente a el tratamiento del IVA y a la renta para este sector donde intentaremos Mostrar la incidencia y mostrar el vació hermenéutico que tiene la norma en la ley 1111 de diciembre del 2006, reglamentado por el decreto 4650 de diciembre 27 de 2006 el cual reglamenta en su artículo 1 la interpretación y manejo del artículo 462-1 del Estatuto Tributario, en el cual se trata la tarifa del impuesto a las ventas del 16% o del 1,6% sin medir realmente la realidad económica de las cooperativas de trabajo asociado o las actividades que realizan éstas

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