Maestría en Tributación y Derecho Tributario

URI permanente para esta colección

http://repositorio.unaula.edu.co:4000/handle/123456789/3453

Examinar

Examinando Maestría en Tributación y Derecho Tributario por Materia "Conciliación contable y fiscal"

Mostrando1 - 1 de 1
  • No hay miniatura disponible
    Ítem
    Lineamientos contables y tributarios para la determinación de la base gravable del IVA y en el Impuesto sobre la Renta en contratos de mandato en Colombia
    (Universidad Autónoma Latinoamericana (UNAULA), 2025) Gil Rodríguez, Alejandra; Martínez Sierra, Luis Fernando; Betancur Jaramillo, Liliam
    La ejecución de contratos de mandato en Colombia presente desafíos en la determinación de las bases gravables del IVA y el Impuesto sobre la Renta, debido a vacíos interpretativos y asimetrías de información entre mandante y mandatario. Esta investigación tiene como objetivo formular lineamientos contables y tributarios que armonicen los marcos técnicos de las NIIF con la realidad colombiana para así poder garantizar la transparencia y el cumplimiento normativo. La metodología empleada corresponde a un enfoque cualitativo, mediante la realización de un análisis documental del contexto normativo, donde se evaluaron disposiciones del Estatuto Tributario, el Código de Comercio, la regulación de la facturación electrónica y los Estándares Internacionales de Información Financiera. Los resultados evidencian riesgos fiscales relevantes, tales como la incorrecta determinación de la base gravable, errores en la facturación electrónica y deficiencias en los procesos de certificación y conciliación contable y fiscal. Como conclusión, se plantea una propuesta de política contable y tributaria que integra procedimientos de control, certificación y conciliación fiscal, para lograr asegurar la adecuada separación patrimonial, la validez de los soportes electrónicos y la coherencia entre la información contable y tributaria, contribuyendo así a la mitigación de contingencias sancionatorias y de gestión financiera en las operaciones.